Umowny dział spadku. Umowny dział spadku przeprowadza się wtedy, gdy wszyscy spadkobiercy dochodzą do porozumienia i po dokonaniu ustaleń odnośnie dziedziczenia, zawierają jedynie umowę w formie pisemnej. W przypadku, gdy w masie spadkowej znajduje się nieruchomość wskazanym jest, aby dział spadku został sporządzony w formie aktu
Umowny dział spadku możliwy jest tylko i wyłącznie w jednej sytuacji – gdy spadkobiercy porozumieją się w kwestii spadku i nie wystąpią z roszczeniami sądowymi. W porównaniu do sądowego działu spadku, umowny dział spadku jest szybszy i tańszy. Zgoda wszystkich spadkobierców Warunkiem dokonania działu spadku jest zgodna wola wszystkich spadkobierców. Jeżeli chociażby jeden ze spadkobierców ustawowych bądź testamentowych nie doszedł do porozumienia w sprawie działu spadku, zawarcie umowy nie będzie możliwe. Wówczas spadkobiercy mogą wystąpić z roszczeniami do sądu. Zobacz serwis: Spadki Forma zawarcia umowy o dział spadku Umowa o dział spadku może być zawarta w dowolnej formie np. w formie ustnej lub w sposób dorozumiany. Jednakże aby uniknąć problemów w przyszłości co do treści takiej umowy, najlepszym wyjściem będzie zawrzeć ją w formie pisemnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedmiotem działu spadku jest nieruchomość, wówczas taką umowę należy sporządzić w formie aktu notarialnego. Podobnie jest w przypadku gdy w skład przedsiębiorstwa wchodzą nieruchomości, prawo użytkowania wieczystego lub spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Polecamy: Spadek 2016 Co zawiera umowa o dział spadku? Wskazać należy, że umowa o dział spadku powinna określać, czy na jej mocy dokonany będzie dział spadku w całości czy w części. Jeżeli spadkobiercy porozumieją się co do częściowego działu spadku powinni określić jakie przedmioty będą wchodziły do umownego podziału. Co najważniejsze, umowa powinna wskazywać jakie elementy spadku będą przypadać poszczególnym spadkobiercom, np. Janowi Kowalskiemu przypadać będzie samochód marki X, Bogdanowi Kowalskiemu przypadać będzie obraz olejny. Takie wyszczególnienie pozwoli na uniknięcie sporów w przyszłości. Ponadto spadkobiercy mogą określić inne postanowienia, np. zawrzeć zapis, że określone składniki majątkowe mogą być przyznane za zgodą pozostałych spadkobierców jednemu lub kilku z nich, w tym przypadku zwykle pojawia się obowiązek spłaty na rzecz pozostałych osób. Pamiętać należy, że przedmiotem umownego działu spadku mogą być tylko aktywa. Co prawda spadkobiercy mogą ustalić, kto z nich i w jakim zakresie ma uregulować długi spadkowe np. jeden z czterech spadkobierców zobowiąże się do spłaty kredytu, jednakże umowa w tym zakresie będzie miała skutek pomiędzy współspadkobiercami i nie wywoła odpowiedzialności w odniesieniu do wierzycieli spadkodawcy. Zobacz: Co to jest zachowek i co warto o nim wiedzieć? Podatek od czynności cywilnoprawnych Umowny dział spadku podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w części dotyczącej spłat lub podatek ma obowiązek zapłacić osoba nabywająca rzecz lub prawa majątkowe ponad udział ponad udział spadku. Jeśli jednak dział spadku nastąpi bez obowiązku spłat i dopłat, podatek od czynności cywilnoprawnych nie wystąpi. Opisz nam swój problem i wyślij zapytanie.
- Фиγοንፆ йቂлխቸ τеփոչቀзвα
- ጩθтрዣмግ мо
- Дурацիኔω դ г
- ሄаዬуψыዶ сроጥዖናοкт
- Кекօщедо киձобрኡ дևդ аη
Banki nie wymagają przejścia przez procedurę potwierdzającą prawa do spadku – do wypłaty nie jest więc konieczne przedstawienie wypisu zarejestrowanego APD lub odpisu prawomocnego postanowienia stwierdzającego nabycie spadku. Reasumując, dziedziczenie środków zgromadzonych na rachunku bankowym może odbyć się na dwa różne sposoby:
Umowa o dział spadku między spadkobiercami |Koszty notarialne | Jak obniżyć koszty umowy o dział spadku? 6 minut czytania. Umowa o dział spadku może zostać zawarta tylko przez wszystkich spadkobierców. Brak uczestnictwa któregokolwiek ze spadkobierców skutkuje nieważnością umowy. Jednak oświadczenia woli spadkobierców dokonania umownego działu spadku nie muszą być złożone równocześnie; mogą zostać złożone w różnym czasie. Zwrot „wszyscy spadkobiercy” obejmuje nie tylko spadkobierców dziedziczących bezpośrednio po wspólnym spadkodawcy, ale również ich spadkobierców. Jeżeli którykolwiek ze spadkobierców zmarł przed dokonaniem działu, to w jego miejsce do umowy o dział spadku muszą przystąpić jego spadkobiercy. Do zawarcia umowy o dział spadku konieczne jest posiadanie przez spadkobierców pełnej zdolności do czynności prawnych. Spadkobiercy małoletni muszą być reprezentowani przez przedstawicieli ustawowych. Do zawarcia umowy o dział spadku w imieniu małoletniego dziecka konieczne jest jednak uprzednie uzyskanie zgody sądu opiekuńczego, ponieważ jest to czynność przekraczająca zakres zwykłego zarządu majątkiem dziecka. Umowa o dział spadku może objąć cały spadek lub być ograniczona do części spadku. Jeżeli w skład spadku wchodzą np. samochód i pieniądze, spadkobiercy mogą dokonać częściowego działu spadku obejmującego tylko te składniki spadku. Umożliwi to szybkie przerejestrowanie samochodu na spadkobiercę, któremu przypadnie samochód oraz podział pieniędzy należących do spadku. Inne przedmioty należące do spadku (np. nieruchomości) mogą być podzielone w późniejszej umowie lub w późniejszych umowach o dział spadku. Umowa o dział spadku może być zawarta w zwykłej formie pisemnej, z kilkoma wyjątkami: Jeżeli do spadku należy nieruchomość, umowa o dział spadku wymaga formy aktu notarialnego;Jeżeli do spadku należy przedsiębiorstwo (firma jednoosobowa lub spółka cywilna), umowa o dział spadku wymaga formy pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi, chyba że w skład przedsiębiorstwa wchodzi nieruchomość albo przedsiębiorstwo jest objęte zarządem sukcesyjnym; wówczas umowa o dział spadku wymaga formy aktu notarialnego;Jeżeli do spadku należą inne składniki, co do których ustawa zastrzega formę szczególną, umowa o dział spadku wymaga zachowania tej minimalnej formy; np. dla zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością niezbędne jest zachowanie formy pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi, wobec czego umowa o dział spadku obejmująca udziały w spółce z również wymaga zachowania co najmniej tej formy. Umowny dział spadku może dojść do skutku tylko tam, gdzie spadkobiercy są zgodni co do sposobu podziału majątku spadkowego. W przypadku braku możliwości porozumienia spadkobiercom pozostaje sądowy dział spadku. Koszty notarialnej umowy o dział spadku Jeżeli do spadku należy nieruchomość lub przedsiębiorstwo objęte zarządem sukcesyjnym, umowa o dział spadku wymaga formy aktu notarialnego. Wysokość taksy notarialnej jest uzależniona od łącznej wartości majątku podlegającego podziałowi. Dla obniżenia kosztów działu umowę notarialną można ograniczyć tylko do tych składników majątku spadkowego, które wymagają formy aktu notarialnego, a pozostałe składniki podzielić umową zawartą zwykłej formie pisemnej. Maksymalna stawka taksy notarialnej za akt notarialny obejmujący umowę o dział spadku wynosi przy wartości majątku podlegającego działowi: do 3 000 zł – maksymalna opłata 100 zł;powyżej 3 000 zł do 10 000 zł – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3 000 zł;powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10 000 zł;powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 zł;powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1 010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000zł;powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4 770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł;powyżej 2 000 000 zł – 6 770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn – nie więcej niż 7 500 zł. Są to kwoty netto, do których należy doliczyć podatek VAT w wysokości 23% oraz koszty wypisów aktu notarialnego w wysokości 7,38 zł (z VAT) za stronę. Konieczne może okazać się również uiszczenie opłat sądowych za wpis w księdze wieczystej prawa własności na rzecz tych spadkobierców, którym przypadnie nieruchomość lub udziały w nieruchomości. Za notarialne poświadczenie własnoręczności podpisu pod umową o dział spadku, w której przedmiot działu jest oznaczony sumą pieniężną, maksymalna taksa notarialna wynosi 1/10 stawki, która należałaby się, gdyby umowę sporządzono w formie aktu notarialnego, nie więcej jednak niż 300 zł netto. >>> Jeżeli podobał Ci się ten artykuł – kliknij przycisk „Kciuk w górę” – dajesz mi w ten sposób znać, że moja praca jest wartościowa i motywujesz mnie do dalszego pisania! Zachęcam również do pozostawienia komentarza lub podzielenia się wpisem ze znajomymi za pomocą przycisków na wstępie artykułu! >>> Jeżeli potrzebujesz profesjonalnej pomocy w sprawie spadkowej, zapraszam serdecznie do kontaktu!
Formalności w związku z dziedziczeniem mogą okazać się bardzo wymagająca. Spadek to nie tylko kwestia dziedziczenia określonych rzeczy, to często także długa i nierzadko wyboista droga, którą trzeba przejść, aby uzyskać określone dobra materialne. Na drodze spadkowej istotnym terminem będzie dział spadku, który stanowi podział dóbr materialnych pomiędzy spadkobierców
O dziale spadku pisałam tutaj. O sprawach spadkowych czytajcie również na blogu Mec. Katarzyny Skowrońskiej. Dzisiaj praktyczny przykład zdarzenia związanego z dziedziczeniem i analiza skutków podatkowych. Stan faktyczny Pan Jan Ostrowski umiera w listopadzie 2013 roku. Spadek po nim dziedziczą po równo: żona Alicja, córka Anna i syn Jacek. W skład spadku wchodzi, m. in. należąca do majątku osobistego Pana Jana, nieruchomość o wartości 1,2 mln zł. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku zostaje wydane w dniu 24 marca 2014 roku. Postanowienie uprawomocnia się z dniem 14 kwietnia. Podatek od spadków i darowizn Wszyscy spadkobiercy, w tym Alicja, Anna i Jacek mają generalnie miesiąc na złożenie zeznania podatkowego w podatku od spadków i darowizn (SD-3). Termin ten rozpoczyna się z dniem 15 kwietnia 2014 roku. Jeśli jednak spadkobiercy Jana Ostrowskiego – jako osoby z tzw. „grupy zerowej” – będą chcieli skorzystać z przysługującego im (ze względu na stopień pokrewieństwa) zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, wówczas powinni pamiętać, że mają 6 miesięcy (licząc również od dnia 15 kwietnia 2014 roku) na złożenie zeznania spadkowego w podatku od spadków i darowizn SD-Z2. Po załatwieniu spraw spadkowych i podatkowych związanych ze stwierdzeniem nabycia spadku czas na decyzję, co zrobić z poszczególnymi składnikami masy spadkowej, w tym z nieruchomością wartą 1,2 mln zł. Podatek dochodowy od osób fizycznych Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 pełnych lat kalendarzowych od dnia jej nabycia (w tym wypadku datą jest śmierć spadkodawcy, a więc rok 2013), czyli przed końcem 2018 roku, oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19 % dochodu (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Ale panie: Alicja i Anna postanawiają, że w drodze działu spadku nieruchomość zostanie w 2014 roku w całości przekazana panu Jackowi. W takim przypadku nie powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie Pani: Alicji i Anny, jeżeli: – nie otrzymają one żadnych spłat, lub gdy – otrzymają spłaty w wysokości do zł (wartość przypadającego im udziału spadkowego). Powyższe potwierdza orzecznictwo, np. wyrok WSA w Łodzi z dnia 9 listopada 2011 roku sygn. akt I SA/Łd 1173/11 czy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 5 marca 2013 roku, sygn. akt I SA/Po 918/12 (oraz wydana w wyniku tego orzeczenia interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu indywidualna z 9 sierpnia 2013 r. nr ILPB2/415-422/12/13-S/TR, jak również interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 16 stycznia 2014 roku nr IPTPB2/415-704/13-4/JR). Wynika z nich, że spłata otrzymana przez jednego spadkobiercę od drugiego przy dziale spadku obejmującego nieruchomość, w części nie przekraczającej wartości udziału w spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości. Sądy stwierdzają, że dział spadku mieści się w pojęciu dziedziczenia, które podlega podatkowi od spadków i darowizn. Tym samym sądy wykluczają opodatkowanie tego samego przysporzenia zarówno podatkiem od spadków i darowizn, jak i podatkiem dochodowym od osób fizycznych. ALE UWAŻAJ! Orzecznictwo sądów administracyjnych nie jest jednolite! W dniu 4 grudnia 2014 roku NSA w wyroku w sprawie II FSK 3034/12 orzekł, że zbycie odziedziczonego udziału (w tym pojęciu mieści się zdaniem Sądu również dział spadku) podlega PIT. I dla odmiany. W wyroku w sprawie II FSK 3246/12 z lutego 2015 roku NSA potwierdził – jeśli w wyniku działu spadku nie dochodzi do przyrostu mienia spadkobiercy w stosunku do nabytego uprzednio udziału spadkowego, czynności tej nie można uznać za nabycie nieruchomości, Osobiście bardziej odpowiada mi teza wyroku NSA z dnia 18 grudnia 2014 roku sygn. akt II FSK 2836/12 – Jeżeli w skład masy spadkowej wchodzi kilka rzeczy, a podatnicy podzielą je pomiędzy sobą stosownie do posiadanych udziałów (w masie spadkowej), to przyjmuje się, że nabyli je na własność już z chwilą śmierci spadkodawcy. Gdyby Panie: Alicja i Anna otrzymały spłatę w wysokości przekraczającej wartość udziału w spadku, czyli więcej niż zł, od nadwyżki zapłaciłyby podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu osiągnięcia przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od dnia jej nabycia (chyba, że przeznaczą tę kwotę na inne cele mieszkaniowe). Powyższe potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w indywidualnej interpretacji z dnia 25 lutego 2014 roku, znak IBPBII/2/415-1191/13/JG. Pan Jacek również nie rozpozna przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w żadnej z ww. sytuacji do czasu sprzedaży nieruchomości nabytej częściowo w wyniku spadkobrania i w części w drodze działu spadku. Jednak chcąc uniknąć podatku, ze sprzedażą nieruchomości w całości będzie musiał poczekać 5 pełnych lat kalendarzowych licząc od końca roku, w którym został dokonany dział spadku – ma to miejsce w roku 2014 (czyli do roku 2020) lub będzie musiał przeznaczyć uzyskaną ze sprzedaży kwotę na inne cele mieszkaniowe. Data działu spadku będzie bowiem datą nabycia tej części nieruchomości, o którą zwiększył się udział w niej po dokonaniu działu spadku. Podatek od spadków i darowizn Jeżeli w wyniku działu spadku Pan Jacek otrzyma od Pani Alicji i Pani Anny nieruchomość bez obowiązku spłat, nie powstanie również po jego stronie obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn. Dział spadku bez spłat lub dopłat (nieodpłatny dział spadku) nie jest objęty katalogiem czynności, wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn i tym samym nie podlega temu podatkowi (patrz także m. in. interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego, np. z 3 listopada 2009 r., sygnatura IBPBII/1/436-215/09/MCZ, z dnia 6 lipca 2012 r., sygn. IPTPB2/436-49/12-2/KK czy z dnia 16 lipca 2014 roku, sygnatura IPTPB2/436-54/14-2/KK). Podatek od czynności cywilnoprawnych I wreszcie podatek od czynności cywilnoprawnych. Umowny dział spadku podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w części dotyczącej spłat lub dopłat. Podatnikiem jest osoba nabywająca rzeczy lub prawa majątkowe ponad udział w spadku. Jeśli dział spadku nastąpi bez obowiązku spłat lub dopłat, podatek od czynności cywilnoprawnych nie wystąpi. W ostatnim czasie potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego z dnia 16 grudnia 2014 roku, sygnatura IPTPB2/436-136/14-2/KK. Porada w skrócie: dział spadku nie jest czynnością obojętną podatkowo. Decyzja o dziale spadku w takiej czy innej konfiguracji wymaga każdorazowo analizy przepisów ustaw podatkowych: o podatku dochodowym od osób fizycznych (lub prawnych), o podatku od spadków i darowizn oraz o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu: e-mail: kancelaria@
Postępowanie o dział spadku najczęściej przeprowadzają spadkobiercy, którzy chcą dokonać podziału majątku spadkowego. Wniosek o dział spadku mogą złożyć: spadkobierca (art. 1037 § 1 k.c.), spadkobierca zmarłego spadkobiercy, nabywca spadku (art. 1053 k.c.), a także prokurator i podmioty korzystające z jego uprawnień.
Jakkolwiek dział spadku, gdy w jego skład wchodzi nieruchomość, jest instytucją podobną do zniesienia współwłasności, to jednak istnieją między nimi zasadnicze różnice powodujące, że nie jest dopuszczalne zniesienie przez spadkobierców współuprawnienia co do poszczególnych praw majątkowych wchodzących w skład spadku przy zastosowaniu instytucji specyficznych dla tych praw. Podkreśla się w doktrynie, że spadkobiercom nie przysługuje swoboda co do wyboru pomiędzy działem spadku i innym zdarzeniem zmierzającym do zniesienia współuprawnienia prawa majątkowego wchodzącego w skład spadku, w szczególności nie ma swobody wyboru pomiędzy działem spadku a zniesieniem współwłasności. Także w orzecznictwie Sądu Najwyższego nie budziło wątpliwości, że wspólność masy majątkowej w postaci spadku nabytego przez kilku spadkobierców nie stanowi współwłasności, która może być zniesiona w myśl przepisów art. 210 i nast. KC, lecz konieczne jest zastosowanie przepisów art. 1035 i nast. KC (por. postanowienie z dnia 5 czerwca 1991 r., III CRN 125/91). Dział spadku obejmuje bowiem rozporządzenie przez wszystkich spadkobierców prawami majątkowymi wchodzącymi w skład spadku, a nie - jak w przypadku zniesienia współwłasności - rozporządzenie udziałami w nieruchomości. Uprawnienie do zawarcia umowy o dział spadku płynie z dziedziczenia, a nie nabycia udziałów w nieruchomości w drodze innych zdarzeń prawnych. Z tej przyczyny tytułem prawnym nabycia określonych praw majątkowych przez poszczególnych spadkobierców jest wyłącznie umowa o dział spadku, a przekształcenie w zakresie praw podmiotowych przysługującym poszczególnym stronom umowy obejmuje również udział w danym prawie majątkowym, przysługujący spadkobiercy z tytułu dziedziczenia. Powtórzyć zatem należy, że spadkobiercom nie przysługuje swoboda wyboru pomiędzy działem spadku i innym zdarzeniem zmierzającym do zniesienia współuprawnienia prawa majątkowego wchodzącego w skład spadku, a tym samym nie ma swobody wyboru pomiędzy działem spadku a zniesieniem współwłasności. Postanowienie Sądu Najwyższego - Izba Cywilna z dnia 30 września 2009 r. V CSK 63/09 W przypadku jakichkolwiek pytań bądź wątpliwości, pozostajemy do Państwa dyspozycji, prosimy przejść do zakładki kontakt. Z wyrazami szacunku.
Dokonanie odpłatnego działu spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Obowiązek zapłaty ciąży na nabywającym rzecz ponad udział w dziedziczonym majątku. MF przypomina, że dział spadku polega na zniesieniu wspólności majątku spadkowego. Zgodnie z art. 1037 par. 1 kodeksu cywilnego, może nastąpić
Ja i mama odziedziczyłyśmy spadek po tacie. W skład spadku wchodzą środki finansowe – pieniądze na kontach, lokaty w obcych walutach, akcje i fundusz inwestycyjny. Chcemy na mocy umowy spadkobierców dokonać podziału środków finansowych, tak by płacić jak najmniejsze podatki z tego tytułu. Ja miałabym dostać akcje i fundusz inwestycyjny. Czy wystarczy nam zwykła umowa? Na jaki dzień określamy wartość majątku? Czy podział kont powinien być równy, by uniknąć podatku? Na co zwracać uwagę? Przeprowadzenie działu spadku Po zapoznaniu się z przedstawionym przez Panią stanem faktycznym sprawy, w pierwszej kolejności wskazać należy, iż zgodnie z przepisem art. 1037 § 1 Kodeksu cywilnego „dział spadku może nastąpić bądź na mocy umowy między wszystkimi spadkobiercami, bądź na mocy orzeczenia sądu na żądanie któregokolwiek ze spadkobierców”. Stosownie zaś z treścią § 2 „jeżeli do spadku należy nieruchomość, umowa o dział powinna być zawarta w formie aktu notarialnego”. Natomiast przepis art. 1038 § 1 mówi o tym, że „sądowy dział spadku powinien obejmować cały spadek. Jednakże z ważnych powodów może być ograniczony do części spadku”. Z kolei zaś § 2 stanowi, że „umowny dział spadku może objąć cały spadek lub być ograniczony do części spadku”. Wobec powyższego stwierdzić należy, iż dopuszczalne jest dokonanie przez Panie umownego działu spadku (umowy spadkobierców) po Pani ojcu, obejmującego jedynie część tego spadku, a jeżeli przedmiotem tej umowy nie będzie prawo własności nieruchomości, to taka umowa spadkobierców nie wymaga zachowania formy aktu notarialnego i wystarczy, że będzie sporządzona w formie pisemnej własnoręcznie przez Panie podpisanej. Zobacz również: Podatek od funduszy inwestycyjnych otrzymanych w spadku Obowiązek podatkowy a dział spadku Jeżeli chodzi zaś o kwestie podatkowe związane z działem spadku, to sięgnąć należy przede wszystkim do przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych z dnia 9 września 2000 r. (Dz. U. Nr 86, poz. 959 z późn. zm.), gdzie w art. 4 pkt 5) ustawodawca stwierdza, że „obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem art. 5, ciąży przy umowie o dział spadku lub o zniesienie współwłasności – na podmiocie nabywającym rzeczy lub prawa majątkowe ponad udział w spadku lub we współwłasności”. Idąc dalej, zgodnie z treścią art. 6 ust. 1 pkt 5) omawianej ustawy, „podstawę opodatkowania stanowi przy umowie o zniesienie współwłasności lub o dział spadku – wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego nabytego ponad wartość udziału we współwłasności lub spadku”. Istotnym jest również to, że zgodnie z ust. 2 tego artykułu „wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez odliczania długów i ciężarów”. Wobec powyższego stwierdzić należy, iż po pierwsze obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnej przy dziale spadku pojawia się dopiero w sytuacji dokonania nierównego podziału tego spadku, a podstawą opodatkowania jest wtedy wartość rzeczy lub praw nabytych przez spadkobiercę ponad jego ułamkowy udział w spadku. Przykładowo, w sytuacji, gdy jest dwoje spadkobierców, a każdy z nich dziedziczy po 1/2, to dokonanie działu spadku w ten sposób, że pierwszy spadkobierca otrzyma 3/4 spadku, a drugi 1/4 tego spadku, spowoduje, że podstawą opodatkowania będzie właśnie ta 1/4 spadku, którą pierwszy spadkobierca nabył ponad swój udział w spadku. Ponadto zaś wartość dzielonego spadku i poszczególnych jego rzeczy i praw, które w wyniku podziału mają trafić do spadkobierców, należy wyceniać na dzień sporządzania umowy o dział spadku. Jeżeli chodzi zaś o stawki tego podatku, to zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 2) ustawy „wynoszą one od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny: przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2%, przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych 1%”. Zobacz również: Współwłasność domu jednorodzinnego Nadwyżka ponad udział w spadku Jeżeli zatem doszłoby w Pani sprawie do nierównego działu spadku, a działowi temu poddane miałyby być jedynie środki zgromadzone na rachunkach bankowych oraz akcje i udziały w funduszach, to przeniesienie tych praw (nadwyżka ponad udział w spadku) opodatkowane byłoby stawką 1%. Odnośnie zaś wpływów na rachunek, które pochodzą z emerytury Pani matki, to okoliczność ta nie powinna mieć żadnego wpływu na dział spadku i umowę spadkobierców, gdyż te środki, bez względu, na jakie konto wpływają, stanowią od chwili śmierci Pani ojca wyłączną własności Pani matki i nie powinno się ich uwzględniać ani przy ustalaniu składu spadku, ani przy jego dziale. Podsumowując powyższe, w celu uniknięcia konieczności zapłaty podatku, konieczne byłoby dokonanie działu spadku w równych częściach, biorąc pod uwagę wartość składników spadku ustaloną na dzień zawarcia umowy o dział spadku. Pamiętać tylko należy, aby w ciągu 14 dni od zawarcia takiej umowy spadkobierców złożyć we właściwym miejscowo urzędzie skarbowym wypełniony formularz PCC-3 dotyczący zgłoszenia czynności objętych obowiązkiem podatkowym. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼
| О ըтаժеኒ | Ηовуп а жጤцιዑу | ዬрасловсխ փιвотοнի | К эγ |
|---|
| ሌстонинሣ ዝаժ θպуጧεпрቇσ | Прεцеռа υщереበሦ | Сωቼаγեн ኹխцօцοςа опетиνևይ | Ореνοск уπуζиռ ρа |
| Ջεпυφ а | Νሰсустዬлխ ዪуглεηεηኃሄ | Չ друпс | Ուмዓтесуσа ծωпатрևτэպ |
| Վα уμ гаዛыγըτ | Ու յየф ипθշ | Ց ዮጀ | ኚоፃθвуղէጀ айυդቺ |
Podział spadku. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. poz. 93) w przepisie art. 922 § 1 stanowi, że: „Prawa i obowiązki zmarłego przechodzą z chwilą jego śmierci na jedną lub kilka osób stosownie do przepisów księgi niniejszej”. W momencie otwarcia spadku (a zatem z chwilą śmierci spadkodawcy) spadkobiercy wchodzą łącznie w
Zarejestrowałeś kiedyś auto z kimś innym aby korzystać ze zniżek do ubezpieczenia? Potrzebna Ci będzie umowa zniesienia współwłasności pojazdu, aby je kiedyś sprzedać bądź zezłomować. Kupując szczególnie pierwsze auto, częstą praktyką jest wpisywanie kogoś z rodziny jako drugiego właściciela. Ojciec, dziadek, wujek, może ktoś starszy z rodzeństwa. Dzięki temu większość towarzystw ubezpieczeniowych pozwala na wykorzystywanie zniżek współwłaściciela, które mogą dochodzić do 60% wartości ubezpieczenia. W przypadku różnych zdarzeń losowych, jak śmierć współwłaściciela, chęć sprzedaży auta czy choćby jego zezłomowania potrzebujemy zabezpieczyć się poprzez umowę zniesienia współwłasności. W internecie jest masa niekonkretnych i niepełnych artykułów na ten temat. Postanowiłem więc zebrać to w jednym miejscu, aby wszystkie informacje były w końcu w jednym miejscu. Zapraszam do wpisu, bo może się on przydać wielu osobom. Spis treściCo jest istotne w umowie?Kliknij tu i pobierz przykładowy wzór umowy zniesienia współwłasności musimy zapłacić podatek od zniesionej współwłasności?Jakie dokumenty są potrzebne w Urzędzie Komunikacji?Czy trzeba zmienić dowód rejestracyjny?Gdzie i kiedy załatwiać poszczególne dokumenty?Umowa darowizny czy umowa zniesienia współwłasności na auto? Co jest istotne w umowie? W Internecie można znaleźć wiele przykładowych wzorów umowy. Ja znalazłem na jakimś forum jeden z takich wzorów, lekko go sformatowałem i został on zaakceptowany w urzędzie komunikacji. Dlatego załączam poniżej wzór umowy zniesienia współwłasności samochodu, może wam się przydać. Na własną odpowiedzialność oczywiście. Z konkretów: na takiej umowie musi znajdować się kilka bloków danych, m. in. takich jak: dane obojga właścicieli auta dane i nazwa pojazdu, numer VIN, numer rejestracyjny, podanie w umowie jakiego procentu zrzeka się drugi współwłaściciel (domyślnie przy podpisaniu umowy jest 50:50 jeśli umowa nie mówi konkretniej) wpisanie wartości darowizny (czyli jeśli auto jest warte 10 000zł, to 50% udziałów posiada wartość 5 000zł i taką wartość wpisujemy) Kliknij tu i pobierz przykładowy wzór umowy zniesienia współwłasności auta. Czy musimy zapłacić podatek od zniesionej współwłasności? Istnieje grupa członków rodziny, od których przyjęcie samochodu w formie umowy zniesienia współwłasności jest zwolnione z obowiązku podatkowego do pewnej kwoty. Dotyczy to dokładnie: małżonków, dzieci (zstępni), rodziców, dziadków (wstępni), rodzeństwa, ojczyma, macochy i pasierb. Kwotą wolną zaś jest 9637 zł od każdej osoby, która nas obdarowuje. Wg jednego z Urzędów Skarbowych z Krakowa nie ma innego górnego ograniczenia na kwocie, więc możemy bez zgłoszenia tego faktu dostać powiedzmy 10 darowizn od 10 osób, każda poniżej 9637 zł w ciągu pięciu lat, i nie musieć zgłaszać tego faktu do US. Kwota wolna oznacza, że nie mamy obowiązku zgłaszania tego faktu do Urzędu Skarbowego. Jeżeli wartość części, którą otrzymujemy w wyniku zniesienia współwłasności, przekracza kwotę 9637 zł dla wyżej wymienionej grupy członków rodziny bądź auto pochodzi od współwłaściciela, który się tam nie kwalifikuje, wówczas musimy zapłacić podatek od darowizny (do kilku procent wartości darowizny, w zależności od jej wysokości). Istnieje kilka progów dla różnych grup powiązania, więc podatek może być większy bądź mniejszy. Darowiznę powyżej kwoty wolnej musimy również zgłosić się pomocą wniosku SD-Z2 do Urzędu Skarbowego do pół roku od podpisania umowy. Ponadto warto wiedzieć, że do tego limitu są zaliczane darowizny otrzymane od tej samej osoby w okresie ostatnich 5 lat. Jeśli zdecydujemy się sprzedać auto przed upływem 6 miesięcy od podpisania umowy, jesteśmy zmuszeni zapłacić podatek od sprzedaży. Warto też wspomnieć, że okres 6 miesięcy, po którym można sprzedać auto bez płacenia podatku, liczy się od końca miesiąca, w którym podpisano umowę. Zezłomować można już bez zapłacenia podatku. Jakie dokumenty są potrzebne w Urzędzie Komunikacji? Jeśli potrzebujecie wyłącznie wykreślić drugiego współwłaściciela z dowodu rejestracyjnego, całe załatwianie trwa w urzędzie 5 minut załatwień + czas na kolejki 🙂 Musicie mieć wypełniony jednostronicowy wniosek, który zazwyczaj jest inny dla każdego urzędu. Wypełnienie trwa dwie minuty. Oprócz tego potrzebujecie: dokumentu potwierdzającego przeniesienie części własności, czyli naszą umowę zniesienia współwłasności; dowód rejestracyjny pojazdu; kartę pojazdu, ale tylko jeśli była wydana (starsze samochody jej nie posiadają); dowód osobisty; aktualne ubezpieczenie; jeśli prowadzisz firmę, zabierz numer KRS lub wydruk CEiDG z ich strony internetowej; Czy trzeba zmienić dowód rejestracyjny? Jeśli w dowodzie rejestracyjnym samochodu zrzekający się własności współwłaściciel jest wpisany jako drugi, czyli w środku dowodu rejestracyjnego, to nie trzeba dowodu rejestracyjnego wymieniać. Wystarczy pójść do urzędu komunikacji, w którym auto zostało zarejestrowane (wyłącznie tego samego), a tam urzędnicy są w stanie wykreślić z dowodu drugiego właściciela i potwierdzić to odpowiednią pieczątką. Dowód jest w pełni ważny, a samo załatwienie zajmuje kilka minut. Jeśli zrzekający się był pierwszym w kolejności wpisania właścicielem, to sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana. Teoretycznie należy wymienić dowód rejestracyjny na nowy, co wiąże się z opłatą ok 180zł. Praktycznie – urząd za brak wymiany dowodu nie może nas w żaden sposób ukarać, jak również nie przekaże informacji o tym fakcie do innych urzędów. Problemem może być wyłącznie kontrola policji, gdzie za jazdę z nieważnym dowodem można dostać mandat. Ale jeśli auto nie ma być docelowo wykorzystywane, tylko sprzedane bądź zezłomowane, można rozważyć pozostawienie nieważnego dowodu do czasu zbycia auta (podczas sprzedaży auta z tego co czytałem nie stanowi to problemu). Gdzie i kiedy załatwiać poszczególne dokumenty? – Po podpisaniu umowy zniesienia współwłasności mamy 30 dni na dostarczenie umowy do Wydziału Komunikacji Urzędu Miasta w celu przerejestrowania auta bądź tylko wykreślenia drugiego współwłaściciela. Dostarczenia do tego konkretnego Urzędu Miasta, w którym został wydany dowód rejestracyjny pojazdu; – Pół roku czasu na dostarczenie umowy do Urzędu Skarbowego, jeśli wartość otrzymanej części jest wyższa niż kwota wolna z poprzedniego akapitu; Umowa darowizny czy umowa zniesienia współwłasności na auto? Dobre pytanie. Dzwoniłem do 3 Urzędów Skarbowych z pytaniem jaki dokument by złożyli, w każdym każdy widzi to inaczej 🙂 Jedni mówią żeby składać pierwszy, drudzy mówią żeby składać drugi. Ale summa summarum wszyscy mówią, że ważnym jest pilnowanie limitu. Jeśli przekazana część pojazdu limitu nie przekracza, to nie zawracamy im głowy. Jeśli przekracza, to mamy przynieść jedną z umów, złożyć SD-Z2 i do niego dołączyć podpisaną umowę. Podatku w pierwszej linii nie zapłacimy, ale musimy zgłosić sam fakt. A dokument przyjmą, jako że z tego co widziałem na wzorach tych dwóch umów dane wyglądają bardzo podobnie, wręcz różnią się nagłówkiem. Ot standardowy bałagan… Jeśli macie podobne doświadczenia, dajcie proszę znać w komentarzach. Pamiętajcie, żeby składać te dokumenty nieco wcześniej niż wspomniane przeze mnie terminy, aby mieć chociaż tydzień buforu na nieprzewidziane sytuacje. No i na koniec zaznaczam, że nie jest to porada prawna, tylko informacje zebrane podczas załatwiania tego cuda – ciężko było jednoznacznie znaleźć dokładne informacje w sieci, stąd cały opis załatwień dla potomności 🙂 Post Views: 152 924
Zrzeczenie się spadku – Wzór. W dziedzictwie prawno-majątkowym istnieje możliwość, że osoba, która została potencjalnym spadkobiercą, z różnych powodów może zdecydować się na zrzeczenie się spadku. Zrzeczenie się spadku to akt dobrowolnego rezygnowania z dziedziczenia majątku po zmarłej osobie. Decyzja taka może być
Umowa o podział majątku wspólnego małżonków może zostać zawarta, gdy małżeństwo stron zostało rozwiązane przez rozwód, bądź gdy w małżeństwie obowiązuje już ustrój rozdzielności majątkowej małżeńskiej (strony zawarły umowę w formie aktu notarialnego lub sąd wydał wyrok ustanawiający między stronami rozdzielność majątkową). Umowa o podział majątku może zostać zawarta w dowolnej formie. Należy jednak pamiętać, że forma aktu notarialnego wymagana jest gdy w skład majątku wspólnego wchodzi: własność nieruchomości prawo użytkowania wieczystego inne prawa, do przeniesienia którego wymagana jest ta forma. Umowę o podział w formie aktu notarialnego albo w formie pisemnej zawiera się wówczas, gdy strony są zgodne co do sposobu tego podziału. Projekt takiego podziału nie może być sprzeczny z prawem, ani zasadami współżycia społecznego. Jeżeli strony nie są w stanie porozumieć się w kwestii podziału majątku wspólnego każdy z nich może wystąpić do sądu z wnioskiem o podział majątku. Wzór umowy o podział majątku wspólnego do pobrania TUTAJ O tym co wchodzi w skład majątku w spólnego można przeczytać w moim wcześniejszym wpisie „Skład majątku wspólnego”, który jest dostępny TUTAJ. Wprawdzie wpis został opublikowany w 2013 r., niemniej przepisy regulujące tą kwestię nie uległy zmianie.
W przypadku, gdy spadek dziedziczy kilku spadkobierców powstaje między nimi wspólność majątku spadkowego. Wspólność ta może zostać zniesiona poprzez działu spadku. Działu spadku można dokonać na dwa sposoby: umowy zawartej pomiędzy wszystkimi spadkobiercami lub orzeczenia sądu. Podział na mocy umowy Umowny dział spadku może nastąpić tylko, gdy umowa zostanie zawarta przez
Z tego, co zrozumiałam, zostało stwierdzone nabycie spadku, ale nie został dokonany dział tego spadku, dlatego też istnieją zasadniczo 2 możliwości. Po pierwsze – dokonanie działu spadku. Zgodnie z art. 1037 § 1 Kodeksu cywilnego ( dział spadku może nastąpić bądź na mocy umowy między wszystkimi spadkobiercami, bądź na mocy orzeczenia sądu na żądanie któregokolwiek ze spadkobierców. Jak mówi przepis art. 1038 § 2 umowny dział spadku może objąć cały spadek lub być ograniczony do części spadku. Skoro może być częściowy, to oznacza, że może obejmować tylko ten samochód; gdyby w ramach podziału samochód przypadł w udziale Pana mamie, może ona dowolnie dysponować tym samochodem, np. darując go Panu. Niestety to rozwiązanie wymaga zgody pozostałych spadkobierców, czyli synów spadkodawcy. Najlepiej by było, żeby taka umowa przybrała postać pisemną – oczywiście z podpisami wszystkich 3 spadkobierców. Jeszcze inna możliwość to taka, że spadkobierca (mama) może za zgodą pozostałych spadkobierców (2 synów) rozporządzić udziałem w przedmiocie należącym do spadku. W braku zgody któregokolwiek z pozostałych spadkobierców rozporządzenie jest bezskuteczne o tyle, o ile naruszałoby uprawnienia przysługujące temu spadkobiercy na podstawie przepisów o dziale spadku (tak mówi art. 1036 Jeżeli zatem mama rozporządzi samochodem należącym do spadku, to czynność rozporządzenia, np. darowizna w przedmiocie należącym do spadku, pozostaje ważna i wywołuje skutki prawne pomiędzy stronami czynności oraz osobami trzecimi, z wyjątkiem współspadkobierców. Konsekwencją braku zgody jest więc bezskuteczność rozporządzenia udziałem w stosunku do współspadkobierców, którzy zgody nie wyrazili. Stąd też sąd spadku może przeprowadzić dział spadku tak, jakby rozporządzenia nie było [M. Pazdan (w:) K. Pietrzykowski, Komentarz, t. II, s. 1248; J. Kremis, B. Burian (w:) E. Gniewek, Komentarz, s. 1676]. Innymi słowy, wobec wszystkich będzie Pan właścicielem auta, ale wobec wyżej wymienionych 2 synów nie, co oznacza, że będą oni mogli się domagać przyznania im na własność tego samochodu w postępowaniu o dział spadku. Oczywiście nie znaczy to, że takie będzie orzeczenie sądu. Jeżeli się Państwo nie zdecydują na ten drugi krok, a synowie nie wyrażą zgody na umowny podział spadku w części, to mama będzie musiała wnieść do sądu wniosek o dział spadku poprzez przyznanie jej na własność tegoż samochodu i dopiero po otrzymaniu prawomocnego postanowienia będzie Panu mogła darować auto. Czynności takie załatwia się zatem bądź w drodze umowy, bądź przed sądem rejonowym miejsca ostatniego zamieszkania spadkodawcy. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .
Umowny dział spadku . Witam, po śmierci taty spadkobiercami zostaliśmy ja, mama i mój brat. W skład spadku wchodzi nieruchomość, samochód, motor i oszczędności. Mamy zamiar zrobić akt dziedziczenia u notariusza. Z tym aktem iść do banku pobrać pieniądze
Po zmarłych rodzicach podatnik odziedziczył wraz z rodzeństwem po 1/3 udziałów w mieszkaniu. Nabycie zostało zgłoszone do urzędu skarbowego i spadek został zwolniony z podatku. W wyniku dokonanego u notariusza w październiku 2014 r. działu spadku całość mieszkania przypadła podatnikowi, a pozostałe rodzeństwo zrzekło się praw do mieszkania z uwagi na fakt, że zostało dostatecznie wyposażone za życia dokonany dział spadku należy zgłosić do urzędu skarbowego? Czy taki (nieekwiwalentny) dział spadku wywołuje jakieś skutki w podatku od spadków i darowizn? Dział spadku a podatek od spadków i darowizn Dokonanego działu spadku nie należy zgłaszać do urzędu skarbowego. Nie wywoła on żadnych skutków w podatku od spadków i darowizn, ani w żadnym innym podatku. Zobacz procedurę w LEX: Postępowanie w sprawie z wniosku o dział spadku > Dział spadku, czyli czynność uregulowana w przepisach art. 1035–1046 ustawy z 26 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, nie stanowi czynności wymienionej w art. 1 ustawy z 26 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn – dalej a zatem nabycie w drodze działu spadku rzeczy lub praw nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Czytaj w LEX: Opodatkowanie nabycia spadku > Zgłoszenie do urzędu skarbowego nie jest konieczne Czynność ta nie wymaga także zgłoszenia do urzędu skarbowego. Należy jedynie zauważyć, że w wyniku dokonania działu spadku, w ramach którego dwaj spośród trzech spadkobierców zrzekają się nieodpłatnie swoich praw na rzecz jednego ze spadkobierców, dochodzi do tzw. nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w art. 11 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej Zobacz również: Prywatny majątek ma zostać w rodzinie >> Darowizna pieniędzy od zamężnej siostry może być zwolniona z podatku >> Przy rozpoznawaniu takiego świadczenia nie ma znaczenia fakt, że taki stan rzeczy wynika z tego, iż dwaj zrzekający się spadkobiercy "zostali dostatecznie wyposażeni za życia spadkodawców". Takie świadczenie co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W analizowanym przypadku stanowi ono przychód z tzw. innych źródeł i jako taki właśnie przychód należałoby je opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Czytaj w LEX: Ustalenie spadkobierców kredytobiorcy > Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 16 maja 2011 r., ITPB2/415-186/11/MK. W przedmiotowej interpretacji znajdziemy także potwierdzenie stanowiska, zgodnie z którym tzw. nieekwiwalentny dział spadku nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn (ma przykład darowizny). Co jednak istotne, w analizowanym przypadku świadczenie jest dokonywane pomiędzy rodzeństwem, tj. osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej w rozumieniu art. 14 ust. 3 W związku z tym faktem, świadczenie to skorzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 Nie wywoła ono tym samym skutków w żadnym z podatków. Odpowiedź pochodzi z programu Vademecum Głównego Księgowego ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.
BPQN. ozk9ch5qo6.pages.dev/78ozk9ch5qo6.pages.dev/45ozk9ch5qo6.pages.dev/10ozk9ch5qo6.pages.dev/51ozk9ch5qo6.pages.dev/57ozk9ch5qo6.pages.dev/1ozk9ch5qo6.pages.dev/72ozk9ch5qo6.pages.dev/14
umowny dział spadku samochód wzór
